Содержание

1. Общие ведомости о депозитном сертификате

- Суть депозитного сертификата

- Плюсы и минусы 

- Доходность сертификата 

- Налогообложение депозитных сертификатов

2. Правовое регулирование сберегательного дела

Депозитный сертификат это — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физ. лицом, и права депозитера(держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале банка.

Депозитный сертификат - это ценная бумага, имеющая множество степеней защиты. Она приобретается депозитером на определенный срок, по истечении которого банк обязан вернуть сумму вклада и выплатить процент, который указан на бланке. Досрочное погашение сберегательного (депозитного) сертификата, как и в случае с депозитами, означает потерю как уже набежавших, так и потенциальных процентов.

Общие ведомости о сберегательном (депозитном) сертификате

Депозитным сертификатом признается ценная бумага, удостоверяющая факт внесения в банк-эмитент денежных средств в качестве вклада и право депозитера получить, по истечении установленного срока, сумму вклада и процентов по нему в любом учреждении данного банка. Держателем депозитного сертификата может быть только гражданин. Сберегательный (депозитный) сертификат - ценная бумага, аналогичная депозитному сертификату, однако его держателем может быть только юр. лицо. В основе отношений между банком-эмитентом депозитного или сберегательного (депозитного) сертификата и его клиентом лежат отношения банковского вклада (кредита). 

Правила по выпуску и обращению депозитных и сберегательных (депозитных) сертификатов сообщены письмом ЦБР от 10.02.92 No.14-3-20 «О депозитных и депозитных сертификатах банков». Форма бланка сберегательного сертификата, установленная письмом Госбанка СССР от 10 июля 1993г. No.360 «О введении платежных документов единого образца», имеет рекомендательный характер. 

Банк, желающий выпустить депозитные и депозитные сертификаты, должен утвердить условия их выпуска и обращения. Этот документ в десятидневный срок после его принятия необходимо представить в Главное территориальное управление ЦБР по месту нахождения корреспондентского счета банка. Регистрация проспектов дополнительного выпуска сберегательных сертификатов не требуется. 

Депозитный сертификат может быть выдан только гражданину РФ или иного государства, использующего российский рубль в качестве официальной денежной единицы. Сберегательный (депозитный) сертификат может быть выдан только компании, являющейся юр. лицом, зарегистрированным на территории РФ или на территории иного государства, использующего RUB в качестве официальной денежной единицы. Сертификаты не подлежат вывозу на территорию государства - «нерублевой зоны», не могут служить платежным средством за проданные товары. 

 Сертификаты могут быть срочными или до востребования. Срок обращения сберегательных (депозитных) сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения депозитных сертификатов — тремя годами. Если срок получения депозита (вклада по сертификату) истек, такой сертификат считается ценной бумагой до востребования. Это означает, что банк обязан выплатить указанную сумму по первому требованию владельца.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты: 

наименование «депозитный» (или «сберегательный») сертификат; 

указание на основание выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); 

дата внесения депозита или сберегательного вклада; 

размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом; 

безусловное обязательство банка вернуть сумму депозита или вклада; 

дата востребования держателем сертификата внесенных им денег; 

% ставка банка; 

сумма причитающихся процентов; 

наименование и адрес банка-эмитента; 

имя (наименование) потребителя сертификата (для именного сертификата); 

подписи двух лиц, уполномоченных банком на совершение такого рода сделок, скрепленные печатью банка. 

 Отсутствие в тексте сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает его недействительным. Банк, выпускающий сертификат, может включить в него иные дополнительные реквизиты, которые не противоречат законодательству. 

 Сберегательные (депозитные) сертификаты Сбербанка РФ могут обращаться по своим, отличным от перечисленных выше условиям, согласованным с ЦБР. 

Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются путем простого вручения. Именные - путем заключения договора об уступке права требования (цессии). В соответствии с письмом ЦБР от 10.02.92 No.14-3-20 этот контракт должен оформляться на оборотной стороне сертификата. Однако нет оснований полагать, что несоблюдение указанного правила должно приводить к недействительности договора об уступке права требования по депозитному (сберегательному) сертификату. Такой контракт может быть составлен также на отдельном листе и заключен другими способами, предусмотренными законодательством. 

По требованию депозитера - физ. лица банк обязан (а по просьбе депозитера - юр. лица банк вправе, если иное не предусмотрено договором) до оговоренной даты возвратить срочный вклад, оформленный соответственно сберегательным или сберегательным (депозитным) сертификатом. При этом выплачиваются проценты, установленные банком по вкладам до востребования, если условиями сертификата на этот случай не определен иной размер процентов.

Сертификат выдается путем взноса наличных денег или за счет средств, хранящихся во вкладе. Определение понятия «сберегательный cертификат» содержится в главе 7 Гражданского кодекса России, а также в статьях 836 и 844.

Право выпуска данных ценных бумаг предоставлено только кредитным организациям после регистрации условий их выпуска и обращения в российском ЦБ. В настоящее время порядок выпуска и обращения депозитных сертификатов регламентируется Указаниями российского ЦБ «О внесении изменений и дополнений в письмо народного банка Российской Федерации от 10 февраля 1992 года № 14-3-20 „О депозитных и сберегательных (депозитных) сертификатах банков“» от 31.08.1998 г. № 333-У (далее — Указание № 333-У).

Сберегательные (депозитные) сертификаты выпускаются в валюте России. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Выплата процентов по сертификатам осуществляется одновременно с погашением ценной бумаги. Вместе с тем, предусмотрена их досрочная оплата. При этом выплачивается номинал сертификата и проценты, установленные по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате (или иной порядок досрочной оплаты, установленный банком при выпуске сберегательных (депозитных) сертификатов).

Сберегательные (депозитные) сертификаты:

выпускаются в валюте РФ с размерами вклада 10 000, 50 000 и 100 000 российских рублей на срок от 3 месяцев до 2 лет

имеют фиксированную ставку процентов, установленную при выдаче сертификата

принимаются к досрочной оплате, при этом выплачиваются сумма вклада и проценты, действующие по вкладам до востребования на момент предъявления сертификата к оплате

могут служить обеспечением при получении займа

свободно продаются и принимаются к оплате любым уполномоченным филиалом банка

Передача другому лицу прав, удостоверенных депозитным сертификатом, осуществляется простым вручением сертификата этому лиц

 Суть депозитного сертификата

Банковские депозиты при всех их достоинствах, в отличие от депозитных сертификатов, обладают одним недостатком, который некоторым может показаться существенным. Они начисто лишены мобильности. Счетом может пользоваться только тот человек, на чье имя он открыт. Его нельзя продать, передать третьим лицам или использовать в качестве обеспечения долга без собственно снятия средств. Для людей, которые хотели бы, чтобы их вклад в банке обладал всеми этими качествами, банки предусмотрели специальный товар - именные сберегательные (депозитные) сертификаты.

Что же такое депозитный сертификат? Оказывается, это не что иное, как ценная бумага, которая удостоверяет сумму вклада, внесенного в банк, и права владельца или правопреемника на получение вклада и предусмотренных сертификатом процентов по истечении установленного срока. 

Эмитентом (тем, кто выпустил ценную бумагу) сертификата является банк, и именно в этом кредитном учреждении можно приобрести сию бумагу. Владельцем сертификата стать просто. Нужно лишь прийти в банк, внести наличные деньги и получить ценную бумагу. А если у вас в этом банке уже есть вклад, то наличные и вовсе не понадобятся: купить сертификат можно за счет средств вклада. Депозитные сертификаты выпускают на определенные суммы, например 1000, 10 000, 50 000, 100 000 деревянных и т. д. Но некоторые банки по желанию депозитеров выписывают этот документ на любую сумму. 

Депозитные сертификаты бывают двух видов: на предъявителя и именные. И тот и другой вы можете подарить или просто передать другому лицу, например любимому племяннику или дорогой тете. В первом случае, чтобы передать (уступить права требования) эту ценную бумагу для получения средств и банковских процентов, достаточно просто вручить ее другому человеку. А вот если речь идет об именном документе, то передача его должна быть зафиксирована на оборотной стороне ценной бумаги двусторонним соглашением между прежним владельцем сертификата и новым. 

Чтобы получить деньги по сертификату, необходимо предъявить его в любом филиале или отделении банка-эмитента. При этом банк обязан выплатить владельцу ценной бумаги всю причитающуюся ему сумму и фиксированные проценты, указанные в сертификате. Это означает, что ставка не может быть изменена банком в течение периода обращения сертификата. 

Надо отметить и такое обстоятельство: при оформлении банковского сертификата за владельцем остается право досрочного предъявления его к оплате. Однако в этом случае внесенная сумма будет рассматриваться банком как вклад до востребования и, следовательно, проценты по нему окажутся существенно ниже тех, что указаны в сертификате. 

Каждый сберегательный (депозитный) сертификат считается срочным, поскольку выдается на конкретный срок (90, 180 дней и т. д.) и номинирован может быть только в российских рублях. 

Плюсы и минусы 

Главным достоинством сберегательного (депозитного) сертификата считается именно возможность его передачи другому лицу и предъявления к погашению уже новым владельцем. Это делает сертификат отличным подарком, например, ребенку, чтобы обучить его основам грамотного обращения с деньгами.

Кроме того, как говорилось выше, депозитный сертификат можно оставить в качестве обеспечения долга при получении ссуды, чего нельзя сделать с депозитом.

Еще одной привлекательной особенностью депозитного сертификата является возможность приобретения неименных сертификатов на предъявителя. Стоит отметить, что к человеку, предъявляющему неименной сберегательный (депозитный) сертификат к погашению, не бывает вопросов у налоговых органов.

В то же время, несмотря на такой широкий спектр достоинств сберегательных (депозитных) сертификатов, их нельзя назвать удачным выбором для инвестиций. Процентные ставки по ним ниже, чем по обычным депозитам в среднем на 0,5%. Это объясняется дополнительными затратами, которые несут банки в связи с выпуском дорогих в изготовлении бланков сертификатов и их обслуживанием. Тем не менее, депозитный сертификат будет удобен тем людям, которые хотят получить больше свободы в управлении своим банковским вкладом.

По своей сути депозитные сертификаты очень близки к банковским вкладам. Однако существуют и нюансы, которыми отличаются эти два финансовых инструмента. 

Так, приобретая сберегательный (депозитный) сертификат, вы должны знать, что становитесь обладателем ценной бумаги, которая имеет определенную цена и может быть использована по вашему усмотрению. 

Как уже было сказано выше, сертификат можно передать или подарить другому лицу, возвратить на возмездной основе в банк. Кроме того, его используют в качестве предмета обеспечения долга при кредитовании. В этом случае сберегательные (депозитные) сертификаты после оформления долга, как правило, передаются в банк, в котором клиент получает ссуду. Кстати, использование сберегательного (депозитного) сертификата в качестве предмета обеспечения долга позволяет заемщику снизить % ставку по займу. 

Явным преимуществом сертификата является также то, что эти ценные бумаги принимают к оплате любые учреждения банка-эмитента, в то время как вклад можно получить только в том отделении, где он был открыт. Это расширяет возможность использования сертификата и позволяет рассматривать его как аналог пластиковой карты или дорожного чека, применение которых осуществляется вне зависимости от места их оформления и выдачи. 

Однако депозитный сертификат, как любой альтернативный финансовый инструмент, имеет и ряд недостатков. Так, например, закон «О страховании вкладов» не распространяется на предъявительские сертификаты. Это значит, что если вы владеете такой ценной бумагой и банк, выпустивший ее, обанкротился или у него отозвана лицензия, то страхового возмещения по сертификату вы не получите. 

Выручить свои деньги вы сможете только в порядке очереди кредиторов. Как правило, это происходит не раньше чем через полгода после банкротства. К тому же, если у обанкротившегося банка для выполнения всех долгов не хватит активов (денег, имущества и т. д.), вы можете получить денег меньше, нежели вложили. 

Именные сертификаты таким рискам не подвержены. Их владельцы при возникновении проблем с банком могут не беспокоиться. Они, как и обычные депозитеры, получают гарантированную законом страховую выплату в сумме не более 400 000 рубальков.

Следует назвать еще один минус этого финансового инструмента — сохранность банковского сертификата. Его могут украсть, или владелец может просто потерять его, что в первую очередь актуально для сертификатов на предъявителя. Ведь им может с легкостью воспользоваться любой человек (нашедший или укравший сертификат), досрочно конвертировав в деньги. Причем со стороны банка-эмитента к гражданину, предъявившему ценную бумагу, не возникнет никаких вопросов. Это обстоятельство обязывает владельца хранить сертификат, как зеницу ока. 

В настоящее время банковские сертификаты выпускают немногие кредитные фирмы (не более 25), однако с каждым годом их количество увеличивается, так как данный товар приобретает все большую популярность среди клиентов. Наибольшее распространение получили депозитные сертификаты Сбербанка Российской Федерации. Кроме того, эту ценную бумагу можно приобрести в банке Петрокоммерц, Московском нефтехимическом банке, Эргобанке и ряде других кредитных организаций. 

Доходность сертификата 

Доверяя свои деньги банку, мы в первую очередь интересуемся, какие проценты нам предлагают кредитные учреждения. Что касается уровня доходности по депозитным сертификатам, то он зависит от тарифов конкретного банка, выпустившего эту ценную бумагу. Вместе с тем если сравнивать проценты по сертификатам и ставки по срочным вкладам в разрезе одного банка, то они, как правило, мало отличаются друг от друга. Единственное «но»: банковские сертификаты не предусматривают возможности капитализации процентов. Поэтому сумма выплат по ним может быть меньше, чем при размещении денег на депозите. 

 Налогообложение депозитных сертификатов

В отношении сберегательных (депозитных) сертификатов действует то же правило, что и в отношении депозитов. С той части процентного прибыли, которая превышает учетную ставку ЦБ (сейчас - 11,5%), платится налог 35%. Однако отметим, что в настоящее время депозитных сертификатов, ставка % по которым превышает 11%, в Российской Федерации не существует.

Если именной сберегательный (депозитный) сертификат погашает не тот человек, который его приобретал, он должен заплатить 13% налога от стоимости сертификата. Налог не платится только в  том случае, если будут представлены документы, подтверждающие его собственные расходы на приобретение депозитного сертификата.

 Правовое регулирование сберегательного дела

Вопросы правового регулирования сберегательного дела в стране взаимо связаны с государственным займом, поскольку сбережения населения и юр. лиц выступали важнейшими кредитными источниками госу дарства. В настоящее время привлечение вкладов играет также значительную роль и в стабилизации денежного обращения, поскольку влияет на сокраще ние находящихся в обращении наличных денег, ускоряет их оборачивае мость, способствует укреплению национальной валюты.

Правовой основой сберегательного дела в Российской Федерации являются, в первую оче редь, Федеральные законы «О народном банке России (Бан ке Российской Федерации)» (в редакции от 26 апреля 1995 г.) и «О банках и банковской деятель ности» (в редакции от 3 февраля 1996 г.), а также различные инструкции российского центрального банка.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятель ности» под вкладом понимаются денежные средства в национальной валюте России или иностранной валюте, размещаемые физ. лицами в целях хранения и получения выгоды. Профит по вкладу выплачивается в де нежной форме в виде процентов. Вклад возвращается депозитеру по его пер вому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида фе деральным законом и соответствующим договором.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответ ствии с лицензией, выдаваемой российским ЦБ. Законом оговорено, что при влечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается депозитеру.

Право привлечения во вклады денежных средств физ. лиц предо ставляется банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании бан ка указанный срок не прерывается.

Сохранность и возврат вкладов физлиц в банках, созданных го сударством, и в банках, в уставном капитале которых государству принадле жит более 50 процентов голосующих акций, гарантируются государством в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Закон также устанавливает, что депозитерами банка могут быть граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства. Депозитеры банка свободны в выборе банка для размещения во вклады принад лежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках, а также распоряжаться вкладами, получать профит по вкладам, совер шать безналичные расчеты в соответствии с договором.

В целях создания гарантий привлекаемых банками средств граждан и ком пенсации потерь законом предусмотрено создание Федерального фонда обя­зательного страхования вкладов, участниками которого являются банк Рос сии и банки, привлекающие средства граждан. Наряду с этим банки вправе создавать фонды добровольного страхования вкладов как некоммерческие ор ганизации для обеспечения вкладов и выплаты выгод по ним. При этом чис ло банков-основателей названного фонда должно быть не менее пяти с сово купным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного российским центральным банком для банков на дату созда ния фонда. Банк обязан поставить в известность своих клиентов об участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов.

Первые сберегательные учреждения в Российской Федерации были образованы более 150 лет назад. В период существования общества ССР единым общесоюзным кре дитным учреждением по привлечению вкладов являлись Государственные сбе регательные кассы, находящиеся сначала в ведении мин фина СССР, а с 1963 г. руководство ими осуществлял Государственный банк СССР. В ходе реформы банковской системы в 1988 г. Государственные сберегатель ные кассы были преобразованы в Сберегательный банк СССР - специализи рованный банк по обслуживанию не только физических, но и юрлиц. В соответствии с законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. «О банках и бан ковской деятельности в РСФСР» Сберегательный банк РСФСР был преобра зован в акционерный частный банк. В соответствии со ст. 1 Устава Сбе регательного банка РФ народный банк РФ является его основателем. В связи с этим государство, используя хранящиеся в Сберегательном банке временно свободные денежные средства юридических и физ. лиц в ка честве кредитных ресурсов для погашения своих долговых задолженностей по внутреннему займу, гарантирует полную сохранность денежных и других цен ностей, выдачу их по первому требованию депозитеров. Следовательно, госу дарство заинтересовано в увеличении вкладов населения и юр. лиц именно в учреждениях Сберегательного банка РФ.

Структура органов управления Сберегательного банка состоит из следую щих подразделений: общее собрание акционеров, являющееся высшим органом управления банка. К его исключительной компетенции относятся изменения Устава и уставного капитала, избрание Совета банка, утверждение годовых ре­зультатов деятельности, определение размеров дивиденда по акциям банка, со здание и ликвидация дочерних банков. Общее собрание акционеров проводит ся один раз в год независимо от других собраний, на нем утверждается отчет Совета банка, годовой баланс, счет доходов и убытков и др.

Совет банка рассматривает и решает вопросы деятельности банка, не от носящиеся к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Совет Директоров банка руководит деятельностью банка в пределах ком петенции, предусмотренной Уставом, в период между Общими собраниями акционеров и заседаниями Совета банка.

Президент Сберегательного банка назначается Общим собранием акцио неров из числа членов Совета банка. На президента возлагается руководство Советом Директоров банка. Он вправе без доверенности осуществлять дей ствия от имени банка. Члены банка и Совета Директоров, как правило, яв ляются акционерами банка и имеют долю в уставном капитале Сбербанка.

Сберегательный банк обладает более чем пятью процентами уставного ка питала ряда юрлиц, а также входит в число основателей несколь ких финансовых и кредитных организаций, является членом Московской или межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской международных фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков, Ассо циации Российских банков, Международного института сберегательных бан ков в Женеве и др.

Система учреждений Сберегательного банка является самой разветвлен ной среди других кредитных организаций и включает помимо самого банка и его аппарата управления 78 территориальных банков Сберегательного бан ка. В среднем каждый территориальный банк объединяет более 30 отделений, которых насчитывается в стране 2380.

В целях привлечения большего числа депозитеров Сберегательный банк предлагает разнообразные виды вкладов, среди которых наиболее распрост ранены следующие.

Вклад до востребования - наиболее распространенный вид вклада, по скольку он может быть получен любым лицом, предъявившим сберегатель ную книжку с пометкой «на предъявителя», в любое время, а также в полном объеме или частично. Но за пользование этим видом вклада Сберегательный банк платит самый низкий процент.

Срочные вклады отличаются тем, что принимаются на срок не менее од ного года, выплата средств с вклада по частям не производится. Поскольку в данном случае Сберегательный банк может пользоваться вложенными де нежными средствами достаточно большой, заранее оговоренный срок, про центы по этому виду вклада выше, чем по вкладу до востребования. Открыть счет можно внеся наличные деньги или безналичным путем. Дополнитель ные взносы не принимаются. При закрытии счета ранее одного года со дня внесения вклада профит по нему выплачивается в размере, установленном по вкладам до востребования. При перечислении суммы на новый вклад срок хранения не прерывается.

Выигрышные вклады характерны тем, что проценты по вкладам не начис ляются к сумме вклада каждого депозитера, а разыгрываются между всеми депозитерами данного вида вклада. Обычно выигрыши по этим вкладам про водятся в пределах города или региона.

Целевые вклады на детей принимаются на имя ребенка в возрасте до 16 лет на десятилетний срок. Первоначальный взнос для открытия целевого вклада делается наличными деньгами, дальнейшие поступления на вклад могут произ водиться как наличными деньгами, так и безналичным образом. Целевой вклад должен храниться не менее 10 лет и банк выплачивает всю сумму вклада с на численными процентами. По этому виду вклада выплачиваются самые высокие проценты.

Новыми вкладами Сбербанка в последние годы стали депозиты -вклады, вносимые на определенный срок и в установленном размере.

В зависимости от суммы депозита и срока его действия начисляются про центы. Срочный депозит принимается на срок 3,6 месяцев и 1 год с выплатой профита соответственно 50%, 60%, 70%.

Срочный вклад с ежемесячной выплатой прибылей является инновацией в практике сберегательного дела. Вклад вносится в сумме не менее определен ной суммы и проценты на него начисляются ежемесячно, производится капи тализация выгод, когда начисленные проценты причисляются к сумме и на следующий месяц проценты начисляются уже от этой общей суммы и т.д.

Используются также такие новые формы вкладов, как сберегательный и депозитный сертификаты. Держателями сберегательного (депозитного) сертификата являют ся только физические лица, а депозитного - только юридические лица. Серти фикат - ценная бумага, обязательство банка по выплате размещенных у него депозитов и прибылей по ним депозитеру. Сертификат является срочным и имен ным, право требования по нему может передаваться одним лицом другому, что делает его достаточно привлекательным для юр. лиц.

Номерной вклад открывается лично депозитером наличными деньгами и рас считан на клиентов, которые заинтересованы в анонимности своего счета. По вкладу совершаются приходные и расходные операции.

Валютная ренда. Минимальная сумма вклада - сто тысяч американских долларов. Начисленные проценты ежемесячно причисляются к остатку вклада. Срок хранения не ограничен. Гарантированы конфиденциальность и инди видуальное обслуживание.

Банкнотный вклад в валюте. Минимальная сумма вклада - 300 долларов Соединенных штатов. Срок хранения - 2,4,8 и 12 месяцев. Полная сумма вклада вместе с при­численными процентами выплачивается по истечении оговоренного срока.

Целевой накопительный вклад для приобретения жилой площади откры вается отделениями Сберегательного банка только в Москве. Взносы прини маются в американских долларах в размере не менее 300 долларов с минимальным сроком в 6 месяцев.

Сберегательный банк также открывает валютные счета гражданам для осуществления таких операций, как обменные операции, переводы ва люты за границу, выдача наличной иностранной валюты со счетов (вкладов).

Существуют и другие виды вкладов и различных услуг, предоставляемых Сберегательным банком РФ, а также иными кредитными организациями.

Важным аспектом сберегательного дела в любой стране является регули рование банковской тайны. В ряде стран, например в США, были приняты специальные законы, устанавливающие особый порядок соблюдения банков ской тайны и предоставления информации о вкладах физлиц. Вопро сы банковской тайны и наложения-ареста и обращения взыскания на денеж ные средства и иные ценности, находящиеся в кредитной компании, урегулированы ст. 26 и 27 закона «О банках и банковской деятельности». Так, в соответствии со ст. 26 названного закона кредитная компания. Банк Рос­сии гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной фирмы обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной компанией, если это не противоречит федеральному закону.

В то же время закон предусматривает ряд случаев и круг лиц, которым мо жет быть предоставлена соответствующая информация. Например, справки по операциям и счетам юрлиц и граждан, осуществляющих пред принимательскую деятельность без образования юрлица, выдают ся кредитной фирмой:

им самим;

судам и арбитражным судам (судьям);

Счетной палате России;

налоговым органам и налоговой полиции;

таможенным органам;

органам предварительного следствия по делам, находящимся в их про изводстве, при наличии согласия прокурора.

Справки по счетам и вкладам физ. лиц выдаются кредитной орга низацией:

им самим;

судам;

органам предварительного следствия по делам, находящимся в их про изводстве, при наличии согласия прокурора.

В случае смерти владельцев и счетов справки выдаются:

лицам, указанным владельцем счета или вклада в завещательном распо ряжении, сделанном кредитной компанией;

нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследст венным делам о вкладах умерших депозитеров;

иностранным консульским учреждениям в случае смерти иностранных граждан - владельцев счетов.

Особая ответственность по соблюдению банковской тайны возлагается на российский ЦБ и аудиторские организации, которые не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, конкретных сделках, операциях, полученные ими в ходе проводимых проверок, в результате исполнения контрольных и надзорных функций и т.п.

За разглашение банковской тайны российский центральный банк, кредитные, аудиторские и иные компании, а также их должностные лица и работники несут ответст­венность, включая возмещение нанесенного ущерба.

Статьей 27 закона «О банках и банковской деятельности» предусмотрен порядок наложения на денежные средства и иные ценности юридических и физлиц, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в кре дитной фирмы:

судом или арбитражным судом, судьей;

по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста кредитная фирма незамедлительно по полу чении такого решения названных органов прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Конфискация денежных и других ценностей может быть произведена на ос новании вступившего в законную силу приговора суда.

 Источники

ru.wikipedia.org ВикипедиЯ – свободная энциклопедия

seb.sbrf.ru Сбербанк Российской Федерации

7budget.ru Семейный бюджет – журнал о семейных делах и деньгах

vuzlib.net Экономико правовая базв

Forex-investor.biz Мир финансовой стабильности

Опубликовано на forexAW.com: Понедельник, 18 Январь, 2010 года — 09:01.

Последнее редактирование: Воскресенье, 29 Май, 2011 года — 19:34.